宅地建物取引士試験 実践演習 第916問（税・その他）

正解の理由

土地・建物の譲渡所得は分離課税（申告分離課税）。長期（5年超）の税率は合計20%（所得税15%+住民税5%）。短期（5年以下）は39%（所得税30%+住民税9%）。3,000万円特別控除は前年・前々年に適用があれば使えません（3年に1回）。

（1） 課税譲渡所得＝(4500万円－3100万円－135万円)－3000万円＝△1735万円（課税なし）

他の選択肢

• （2） 課税譲渡所得＝4500万円－3000万円＝1500万円

  この肢は「課税譲渡所得＝4500万円－3000万円＝1500万円」と述べていますが、税・その他の基準では正しい記述ではありません。
  
  正答（1）「課税譲渡所得＝(4500万円－3100万円－135万円)－3000万円＝△1735万円（課税なし）」は、制度・手続・学習法のいずれかの観点で適切な内容です。
  
  正答の論点と照らすと、この肢は「課税譲渡所得＝4500万円－3000万円＝1500万円」という断定のどこかが設問の前提と矛盾します。主語・客体・数字・期限・「毎年／常に／不要」などの限定語をチェックしてください。

• （3） 課税譲渡所得＝(4500万円－3100万円)＝1400万円

  この肢は「課税譲渡所得＝(4500万円－3100万円)＝1400万円」と述べていますが、税・その他の基準では正しい記述ではありません。
  
  正答（1）「課税譲渡所得＝(4500万円－3100万円－135万円)－3000万円＝△1735万円（課税なし）」は、制度・手続・学習法のいずれかの観点で適切な内容です。
  
  正答の論点と照らすと、この肢は「課税譲渡所得＝(4500万円－3100万円)＝1400万円」という断定のどこかが設問の前提と矛盾します。主語・客体・数字・期限・「毎年／常に／不要」などの限定語をチェックしてください。

• （4） 3000万円控除後の課税所得が1265万円となり長期譲渡税率20%で253万円の税額

  この肢は「3000万円控除後の課税所得が1265万円となり長期譲渡税率20%で253万円の税額」と述べていますが、税・その他の基準では正しい記述ではありません。
  
  正答（1）「課税譲渡所得＝(4500万円－3100万円－135万円)－3000万円＝△1735万円（課税なし）」は、制度・手続・学習法のいずれかの観点で適切な内容です。
  
  正答の論点と照らすと、この肢は「3000万円控除後の課税所得が1265万円となり長期譲渡税率20%で253万円…」という断定のどこかが設問の前提と矛盾します。主語・客体・数字・期限・「毎年／常に／不要」などの限定語をチェックしてください。

学習のヒント

この問題で間違えた場合は、設問文の求め方（「正しいもの」「誤っているもの」「最も適切でないもの」）を最初に線引きしてください。正答・誤答それぞれについて、用語の定義と制度の前提を用語解説で確認し、復習リストや実践演習・一問一答と組み合わせて、同分野の過去問を解き直すと定着しやすくなります。